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传统用工痛点

非正规发票

公司私帐的现金发放,以其他变通方式,取得非正规发票入帐,面临税务局稽查的风险。

社保按最低申报

企业为降低社保成本,一般均以最低基数申报,而个人所得税则按实际申报。
但社保入税后,社保申报数要和个税薪资申报数进行匹配,被稽查后有补缴并处罚金的风险。

补税后患

虽提出了个独经营所得B2B概念,但缺少互联网平台众包的相关证据链,在遭遇税务审计时,最终被认定为事实用工,每月给付仍为B2C。
给个人未来年度纳税汇算清缴,留下巨大硬伤,同时给企业留下补税的重大责任。

薪资拆分

公司两套账,薪资拆分两部分,一部分按社保最低基数进行发放及申报社保,剩馀部分则透过公司私帐以现金发放,存在银行流水监控风险及税务局稽查风险。

行业问题

  • 制造业

    个人纳税意识薄弱,无法提供发票,企业需调增企业所得税;用工不合规。

  • 外卖行业

    平台给外卖小哥支付报酬时,采用公对私的方式支付,不合规,无法取得合理的入账凭证;很多外卖小哥是临时送餐,工作时间不固定,人员流动大。

  • 物流行业

    存在自营、挂靠、转包、租赁、无车承运等多种经营模式,车辆和人员都有高流动性;对于个体车主来说,由于货源信息不对称,空载率高,运输成本居高不下,行业发展遭遇瓶颈。

  • O2O平台

    有些直播平台在支付主播报酬时采用公对私的方式直接转账,主播在网络平台上申请提现,很难提供或者根本无法提供增值税专用发票给予平台,造成平台的增值税负较重

  • 房地产行业

    不签劳动合同,不交社保,全部现金发放劳动合同,不交社保,现金发工资劳动合同,做最低工资匹配社保,另外现金发放

  • 通用行业

    有合法合规需求的平台,有灵活用工需求的企业,急需财税优化压力的企业

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解决方案

产品服务

薪税管家:便捷设立小微组织、对公方式服务采购、公对公财务核算
托管服务:建立公对公合作关系、个体财税服务、平台资金结算工具
业务费用结算:应税费用结算、费用支付发票开具、纳税申报及缴税

SaaS

企业端(Web网页):账户管理、在线结算、发票申请、进度查询
个人端(微信小程序):实名认证、个人信息、活体检测、收入查询
平台API:标准化、开发者中心、定制化

PAAS

业务服务:资金结算、票据流转、纳税申报
业务财务:业务核销、网银支付、发票管理
业务风控:实名管控、活体管控、流水管控

方案优势

政府合作

深耕招商引资行业,指定委托代征机构。

专业服务

财税政策精确解读, 专属财政问题服务。

隐私保护

数据加密,分布式存储,全力护航数据隐私

平台安全

自主研发Saas系统,风控体系保障安全。

方案价值

收入提高

到手的合法的收入提高进一步提高自由职业者的积极性。

效率提高

一键批量结算,方便快捷;节省财务人员的时间成本;系统支持7 x 24 小时随时结算/提现,秒级迅速到账,支持批量付款操作,方便快捷。

成本降低

灵活用工相比传统雇佣模式和劳务用工成本降低30%以上。

合法合规

解决了用工风险问题;对公打款,取得发票;已通过国家支付卡行业数据安全标准认证,支持400多家银行卡结算;合同流,资金流,票据流,信息流全一致,可查可控。

通用行业与个体

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新闻头条

  • 2020-08-11
    一图了解佣金涉税处理


    来源:国家税务总局芜湖县税务局

     
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  • 2020-08-10
    涉税服务短视频广告泛滥!这些“节税方
    “只需两招,节税百万。”“税收筹划方案,综合税负率可低至1.48%。”“一年多赚100万的节税方法,你学会了吗?”随着短视频在我国的兴起,不少企业和个人瞄准短视频播放平台,发布广告吸引客户。记者浏览多家平台上的涉税服务广告发现,这些广告的发布者,鲜有律师事务所、会计师事务所和税务师事务所等涉税专业服务机构,大多是名为“XX财税”“XX企业顾问”“XX信息科技”的企业和个人工作室。那么,如此诱人的涉税服务广告可信吗?
    招数一:利用“税收返还”降负——有隐患!
     
    “北京企业入驻税收洼地园区,企业综合税率可低至0.25%。”记者打开某APP首页,收到过这样一则视频广告推送。在这些诱人的涉税服务广告中,利用地方政府的“税收返还”为企业“节税”,是常见的招数之一。对此,中汇四川税务师事务所合伙人邹胜提醒企业,利用地方政府的“税收返还”降低税负,很可能因稳定性、合理性不足而引发风险。
     
    据北京明税律师事务所高级合伙人施志群介绍,为吸引更多的“金凤凰”到当地投资,不少地方政府会出台一系列招商引资政策,“税收返还”就是地方政府栽种的“梧桐树”之一。其实“税收返还”是一个不规范的常用说法,准确来说,是地方政府基于企业缴纳的税款中留存在地方政府的部分,给予的财政奖励、财政补贴。地方政府通常会与企业签订招商引资协议,并在订立协议时承诺行使其行政管理职能、利用其行政职权所带来的便利和资源,为企业提供包括“税收返还”在内的各种优惠政策。
     
    实务中,由于约定的“税收返还”未能如期实现,一些企业最终选择与地方政府对簿公堂。记者梳理中国裁判文书网的相关判决书发现,不同地方的法院对“税收返还”的认定结果是截然相反的。一些地方的人民法院认定,企业与地方政府签订含有“税收返还”条款的协议属于民事协议,是双方真实意思表示,不违反法律、法规的规定。即使此类协议被认定为行政协议,部分地方的人民法院仍判定地方政府应按照协议继续履行返还的义务。但是,也有部分地方的人民法院认为,此类条款是一种变相减(退)税的约定,与我国税收征收管理法等政策的规定相抵触,最终判定该条款无效,地方政府无须履行协议。如果企业与地方政府仅达成口头约定,人民法院会倾向于认为没有足够的证据证实双方达成“税收返还”协议,往往会判定地方政府无须履行“税收返还”义务。
     
    邹胜表示,地方政府“税收返还”受法律限制、地方经济发展情况等因素影响,稳定性、持续性较弱,建议企业在选择注册地时综合考虑自身业务实际、当地营商环境和税收成本等多方面因素,做出适合企业合规发展的最优选择。
     
    与利用“税收返还”降低税负相类似的一个招数,就是利用区域性税收优惠政策。比如,不久前,财政部、国家税务总局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),为支持海南自由贸易港建设,提供企业所得税方面的优惠政策。对此,北京智方圆税务师事务所董事长王冬生表示,企业可以根据需求,合规享受区域性税收优惠政策以降低税收成本。需要提醒的是,部分涉税服务广告声称,可在低税率地区成立空壳公司以享受税收优惠的节税路径,是不可行的。“实质性运营是享受区域性税收优惠政策的必要条件,企业切忌滥用税收优惠政策,给自身带来税务风险。”王冬生说。
     
    招数二:利用个人独资企业避税——风险高!
     
    “不买发票,要怎样合理避税?”“这样做,最高可帮助企业节税90%。”“注册这样的企业可以给你省下200万。”在众多涉税服务广告中,成立个人独资企业仿佛是一个节税利器——没有增值税抵扣发票、降低高薪员工税负、降低企业税负都可以通过成立个人独资企业来解决。但是,这样做真的可行吗?
     
    施志群告诉记者,个人独资企业本身是一种商业活动主体注册形式,涉税服务广告中所谓的“节税方案”,其底层逻辑在于个人所得税的核定征收。根据我国相关税收政策,个人独资企业的所得仅涉及个人所得税,不涉及企业所得税,如果企业可以适用核定征收的方式缴纳税款,投资者个人获得经营收入,其实际所得税税负通常只有0.5%~3.5%左右。在同样的条件下,如果是一家有限公司,需要缴纳的企业所得税和其股东就经营利润需要缴纳的个人所得税,其总额则相对较高。这样看来,成立个人独资企业的节税效果似乎很好。
     
    根据我国税收征收管理法、个人所得税法实施条例等规定,核定征收主要针对纳税人账册不健全、核算不规范等情形,也有部分地方在减税降费背景下,为进一步降低个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人的个人所得税负担,给予较低甚至为零的核定征收率。但是,企业适用低核定征收率是需要符合一定条件的,不能“想怎么用就怎么用”。
     
    对此,国家税务总局瑞安市税务局干部叶万权很有研究。他表示,个人独资企业若属于增值税一般纳税人以及国务院明确的特殊行业、特殊类型的纳税人,一般不得对其核定征收企业所得税或个人所得税。同时,税务机关对申请核定征收的企业均有严格的审核流程,如果企业认定失败,涉税服务广告中承诺的利益将无法兑现。如果仅仅出于开具发票目的成立个人独资企业,没有真实交易,一旦被税务机关调查,往往会被认定为空壳企业,所开具的发票也会被认定为虚开发票,既不能用于抵扣增值税进项税额,也不允许在企业所得税税前扣除,还可能面临行政处罚甚至触犯法律。
     
    需要提醒企业的是,利用个人独资企业、合伙企业核定征收的方式,将自然人股权转让收入性质申报为其他业务,适用低核定征收率,进而实现降低税负的目的,是涉税服务广告中常提到的“节税方案”。施志群分析,从本质上看,这是典型的逃避缴纳税款行为,一旦采用这样的“节税方案”,企业将面临极大的税务风险,不但需要补缴税款、滞纳金和罚款,数额较大的还将承担刑事责任。
     
    招数三:拆分业务避税——不靠谱!
     
    “这家企业是如何做到一年节约增值税720万元的?”看到这个广告语,记者不禁好奇,到底是怎样的方式能有这么大的节税力度。看完三十几秒的视频后,记者发现这则涉税服务广告的主要避税思路,就是拆分业务。
     
    广告中以电梯销售企业为例,假设该企业在签订电梯销售合同时以包含电梯价款、安装费和维护保养费的总价款签订合同,由于没有区分业务板块,根据我国税法规定,全部价款需从高适用增值税税率。如果企业签订合同时注明,电梯价款、安装费和维护保养费按各自项目分别开具发票,且财务上分别核算收入,这三项费用将分别适用不同的增值税税率,可实现节税目的。
     
    “这种方案看似合理,但在实务中,企业的业务不会这么简单。”在中汇税务师事务所合伙人孙洋看来,这样的节税方案是经不起推敲的。以建筑企业常见的EPC模式(Engineering—Procurement—Construction,设计—采购—施工)为例,设计环节增值税税率为6%、采购环节增值税税率为13%、施工安装环节增值税税率为9%。尽管拆分签订合同的确可以节约税收成本,但是EPC拆分合同本质上仍为总合同的一部分,如果拆分的目的仅仅是避税,其商业实质、业务合理性以及定价的公允性都可能受到质疑,引发税务风险。同时,拆分签订合同还可能出现工作范围重叠或不衔接、工期不明确、责任赔偿限额大幅缩小、违约责任划分不明晰等情况,给整个项目带来风险,得不偿失。
     
    采访中,国家税务总局石家庄市税务局第一税务分局干部魏民向记者介绍,某物业公司是增值税一般纳税人,分别为10个小区提供物业服务,适用6%的增值税税率。该公司负责人在一家财税咨询机构的建议下,成立了10家不同的分公司负责为这10个小区提供物业服务,分公司均为小规模纳税人,按3%的征收率缴纳增值税。尽管税收成本降低了,但是财务核算、人员安排等方面的成本却增加了。同时,由于小规模纳税人无法开具增值税专用发票,下游企业的增值税进项税额不能抵扣,还影响了企业的业务拓展。
     
    魏民建议,企业在做业务板块的拆分与整合决策时,不能仅考虑税收因素,需要统筹考虑整体的价值和收益,以及业务拆分、整合给上下游企业带来的影响,避免做出事倍功半的错误决定。(来源:中国税务报  记者 李雨柔 通讯员 黄跃文)
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  • 2020-08-10
    国务院发布重磅文件!这类产业最高免征
    日前,国务院印发《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》(以下简称《若干政策》)。
    《若干政策》提出,为进一步优化集成电路产业和软件产业发展环境,深化产业国际合作,提升产业创新能力和发展质量,制定出台财税、投融资、研究开发、进出口、人才、知识产权、市场应用、国际合作等八个方面政策措施。进一步创新体制机制,鼓励集成电路产业和软件产业发展,大力培育集成电路领域和软件领域企业。加强集成电路和软件专业建设,加快推进集成电路一级学科设置,支持产教融合发展。严格落实知识产权保护制度,加大集成电路和软件知识产权侵权违法行为惩治力度。推动产业集聚发展,规范产业市场秩序,积极开展国际合作。

     

    《若干政策》将财税作为首要扶持政策,优惠力度前所未有:集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,十年免征企业所得税。
     
    《若干政策》明确,集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,实行“五免五减半”企业所得税优惠政策;集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,实行“两免三减半”企业所得税优惠政策;重点集成电路设计企业和软件企业,五年免征企业所得税,接续年度减按10%税率征收企业所得税。
     
    原文如下:

     
    新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策
     
    集成电路产业和软件产业是信息产业的核心,是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力量。《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2000〕18号)、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)印发以来,我国集成电路产业和软件产业快速发展,有力支撑了国家信息化建设,促进了国民经济和社会持续健康发展。为进一步优化集成电路产业和软件产业发展环境,深化产业国际合作,提升产业创新能力和发展质量,制定以下政策。
     
    一、财税政策
     
    (一)国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税。国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。
     
    对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的,优惠期自获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的,优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门制定。
     
    (二)国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件由工业和信息化部会同相关部门制定。
     
    (三)国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门制定。
     
    (四)国家对集成电路企业或项目、软件企业实施的所得税优惠政策条件和范围,根据产业技术进步情况进行动态调整。集成电路设计企业、软件企业在本政策实施以前年度的企业所得税,按照国发〔2011〕4号文件明确的企业所得税“两免三减半”优惠政策执行。
     
    (五)继续实施集成电路企业和软件企业增值税优惠政策。
     
    (六)在一定时期内,集成电路线宽小于65纳米(含)的逻辑电路、存储器生产企业,以及线宽小于0.25微米(含)的特色工艺集成电路生产企业(含掩模版、8英寸及以上硅片生产企业)进口自用生产性原材料、消耗品,净化室专用建筑材料、配套系统和集成电路生产设备零配件,免征进口关税;集成电路线宽小于0.5微米(含)的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业进口自用生产性原材料、消耗品,免征进口关税。具体政策由财政部会同海关总署等有关部门制定。企业清单、免税商品清单分别由国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门制定。
     
    (七)在一定时期内,国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,以及第(六)条中的集成电路生产企业和先进封装测试企业进口自用设备,及按照合同随设备进口的技术(含软件)及配套件、备件,除相关不予免税的进口商品目录所列商品外,免征进口关税。具体政策由财政部会同海关总署等有关部门制定。
     
    (八)在一定时期内,对集成电路重大项目进口新设备,准予分期缴纳进口环节增值税。具体政策由财政部会同海关总署等有关部门制定。
     
    二、投融资政策
     
    (九)加强对集成电路重大项目建设的服务和指导,有序引导和规范集成电路产业发展秩序,做好规划布局,强化风险提示,避免低水平重复建设。
     
    (十)鼓励和支持集成电路企业、软件企业加强资源整合,对企业按照市场化原则进行的重组并购,国务院有关部门和地方政府要积极支持引导,不得设置法律法规政策以外的各种形式的限制条件。
     
    (十一)充分利用国家和地方现有的政府投资基金支持集成电路产业和软件产业发展,鼓励社会资本按照市场化原则,多渠道筹资,设立投资基金,提高基金市场化水平。
     
    (十二)鼓励地方政府建立贷款风险补偿机制,支持集成电路企业、软件企业通过知识产权质押融资、股权质押融资、应收账款质押融资、供应链金融、科技及知识产权保险等手段获得商业贷款。充分发挥融资担保机构作用,积极为集成电路和软件领域小微企业提供各种形式的融资担保服务。
     
    (十三)鼓励商业性金融机构进一步改善金融服务,加大对集成电路产业和软件产业的中长期贷款支持力度,积极创新适合集成电路产业和软件产业发展的信贷产品,在风险可控、商业可持续的前提下,加大对重大项目的金融支持力度;引导保险资金开展股权投资;支持银行理财公司、保险、信托等非银行金融机构发起设立专门性资管产品。
     
    (十四)大力支持符合条件的集成电路企业和软件企业在境内外上市融资,加快境内上市审核流程,符合企业会计准则相关条件的研发支出可作资本化处理。鼓励支持符合条件的企业在科创板、创业板上市融资,通畅相关企业原始股东的退出渠道。通过不同层次的资本市场为不同发展阶段的集成电路企业和软件企业提供股权融资、股权转让等服务,拓展直接融资渠道,提高直接融资比重。
     
    (十五)鼓励符合条件的集成电路企业和软件企业发行企业债券、公司债券、短期融资券和中期票据等,拓宽企业融资渠道,支持企业通过中长期债券等方式从债券市场筹集资金。
     
    三、研究开发政策
     
    (十六)聚焦高端芯片、集成电路装备和工艺技术、集成电路关键材料、集成电路设计工具、基础软件、工业软件、应用软件的关键核心技术研发,不断探索构建社会主义市场经济条件下关键核心技术攻关新型举国体制。科技部、国家发展改革委、工业和信息化部等部门做好有关工作的组织实施,积极利用国家重点研发计划、国家科技重大专项等给予支持。
     
    (十七)在先进存储、先进计算、先进制造、高端封装测试、关键装备材料、新一代半导体技术等领域,结合行业特点推动各类创新平台建设。科技部、国家发展改革委、工业和信息化部等部门优先支持相关创新平台实施研发项目。
     
    (十八)鼓励软件企业执行软件质量、信息安全、开发管理等国家标准。加强集成电路标准化组织建设,完善标准体系,加强标准验证,提升研发能力。提高集成电路和软件质量,增强行业竞争力。
     
    四、进出口政策
     
    (十九)在一定时期内,国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业需要临时进口的自用设备(包括开发测试设备)、软硬件环境、样机及部件、元器件,符合规定的可办理暂时进境货物海关手续,其进口税收按照现行法规执行。
     
    (二十)对软件企业与国外资信等级较高的企业签订的软件出口合同,金融机构可按照独立审贷和风险可控的原则提供融资和保险支持。
     
    (二十一)推动集成电路、软件和信息技术服务出口,大力发展国际服务外包业务,支持企业建立境外营销网络。商务部会同相关部门与重点国家和地区建立长效合作机制,采取综合措施为企业拓展新兴市场创造条件。
     
    五、人才政策
     
    (二十二)进一步加强高校集成电路和软件专业建设,加快推进集成电路一级学科设置工作,紧密结合产业发展需求及时调整课程设置、教学计划和教学方式,努力培养复合型、实用型的高水平人才。加强集成电路和软件专业师资队伍、教学实验室和实习实训基地建设。教育部会同相关部门加强督促和指导。
     
    (二十三)鼓励有条件的高校采取与集成电路企业合作的方式,加快推进示范性微电子学院建设。优先建设培育集成电路领域产教融合型企业。纳入产教融合型企业建设培育范围内的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额30%的比例,抵免该企业当年应缴纳的教育费附加和地方教育附加。鼓励社会相关产业投资基金加大投入,支持高校联合企业开展集成电路人才培养专项资源库建设。支持示范性微电子学院和特色化示范性软件学院与国际知名大学、跨国公司合作,引进国外师资和优质资源,联合培养集成电路和软件人才。
     
    (二十四)鼓励地方按照国家有关规定表彰和奖励在集成电路和软件领域作出杰出贡献的高端人才,以及高水平工程师和研发设计人员,完善股权激励机制。通过相关人才项目,加大力度引进顶尖专家和优秀人才及团队。在产业集聚区或相关产业集群中优先探索引进集成电路和软件人才的相关政策。制定并落实集成电路和软件人才引进和培训年度计划,推动国家集成电路和软件人才国际培训基地建设,重点加强急需紧缺专业人才中长期培训。
     
    (二十五)加强行业自律,引导集成电路和软件人才合理有序流动,避免恶性竞争。
     
    六、知识产权政策
     
    (二十六)鼓励企业进行集成电路布图设计专有权、软件著作权登记。支持集成电路企业和软件企业依法申请知识产权,对符合有关规定的,可给予相关支持。大力发展集成电路和软件相关知识产权服务。
     
    (二十七)严格落实集成电路和软件知识产权保护制度,加大知识产权侵权违法行为惩治力度。加强对集成电路布图设计专有权、网络环境下软件著作权的保护,积极开发和应用正版软件网络版权保护技术,有效保护集成电路和软件知识产权。
     
    (二十八)探索建立软件正版化工作长效机制。凡在中国境内销售的计算机(含大型计算机、服务器、微型计算机和笔记本电脑)所预装软件须为正版软件,禁止预装非正版软件的计算机上市销售。全面落实政府机关使用正版软件的政策措施,对通用软件实行政府集中采购,加强对软件资产的管理。推动重要行业和重点领域使用正版软件工作制度化规范化。加强使用正版软件工作宣传培训和督促检查,营造使用正版软件良好环境。
     
    七、市场应用政策
     
    (二十九)通过政策引导,以市场应用为牵引,加大对集成电路和软件创新产品的推广力度,带动技术和产业不断升级。
     
    (三十)推进集成电路产业和软件产业集聚发展,支持信息技术服务产业集群、集成电路产业集群建设,支持软件产业园区特色化、高端化发展。
     
    (三十一)支持集成电路和软件领域的骨干企业、科研院所、高校等创新主体建设以专业化众创空间为代表的各类专业化创新服务机构,优化配置技术、装备、资本、市场等创新资源,按照市场机制提供聚焦集成电路和软件领域的专业化服务,实现大中小企业融通发展。加大对服务于集成电路和软件产业的专业化众创空间、科技企业孵化器、大学科技园等专业化服务平台的支持力度,提升其专业化服务能力。
     
    (三十二)积极引导信息技术研发应用业务发展服务外包。鼓励政府部门通过购买服务的方式,将电子政务建设、数据中心建设和数据处理工作中属于政府职责范围,且适合通过市场化方式提供的服务事项,交由符合条件的软件和信息技术服务机构承担。抓紧制定完善相应的安全审查和保密管理规定。鼓励大中型企业依托信息技术研发应用业务机构,成立专业化软件和信息技术服务企业。
     
    (三十三)完善网络环境下消费者隐私及商业秘密保护制度,促进软件和信息技术服务网络化发展。在各级政府机关和事业单位推广符合安全要求的软件产品和服务。
     
    (三十四)进一步规范集成电路产业和软件产业市场秩序,加强反垄断执法,依法打击各种垄断行为,做好经营者反垄断审查,维护集成电路产业和软件产业市场公平竞争。加强反不正当竞争执法,依法打击各类不正当竞争行为。
     
    (三十五)充分发挥行业协会和标准化机构的作用,加快制定集成电路和软件相关标准,推广集成电路质量评价和软件开发成本度量规范。
     
    八、国际合作政策
     
    (三十六)深化集成电路产业和软件产业全球合作,积极为国际企业在华投资发展营造良好环境。鼓励国内高校和科研院所加强与海外高水平大学和研究机构的合作,鼓励国际企业在华建设研发中心。加强国内行业协会与国际行业组织的沟通交流,支持国内企业在境内外与国际企业开展合作,深度参与国际市场分工协作和国际标准制定。
     
    (三十七)推动集成电路产业和软件产业“走出去”。便利国内企业在境外共建研发中心,更好利用国际创新资源提升产业发展水平。国家发展改革委、商务部等有关部门提高服务水平,为企业开展投资等合作营造良好环境。
     
    九、附则
     
    (三十八)凡在中国境内设立的符合条件的集成电路企业(含设计、生产、封装、测试、装备、材料企业)和软件企业,不分所有制性质,均可享受本政策。
     
    (三十九)本政策由国家发展改革委会同财政部、税务总局、工业和信息化部、商务部、海关总署等部门负责解释。
     
    (四十)本政策自印发之日起实施。继续实施国发〔2000〕18号、国发〔2011〕4号文件明确的政策,相关政策与本政策不一致的,以本政策为准。
     
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  • 2020-08-06
    上海人力资源公司爆雷!牵连多家第三方
    近日上海某人力资源管理有限公司(以下简称“涉案公司”)因涉案创始人和多名高管被抓,一时间震惊整个人力资源行业,牵连的上下游企业也很多。据悉这家涉案公司并非真正意义上的人力资源公司,而是一家企业福利和财税服务商。公司成立三年之久,业绩在业内也是赫赫有名,全国也有多家分公司。
     
    对于上述涉案公司有各种传闻,有的说是虚开发票、有的说是骗保各种版都有。不过,据税筹圈获悉上述公司牵连了多家支付机构,其中有大多属于预付卡企业。涉案严重的上海某预付卡企业负责人已被警方带走调查,其余支付机构和财税服务商均在配合警方调查。可见问题之大,超出外界想象。
     
    据悉涉案公司创始人和高管大多来自第三方支付机构,有着丰富的从业经验,而这家企业的业务核心就是预付卡+差额发票模式,部分业务使用委托代征和和个体模式。懂得的人都明白,不懂的好好学习一下。目前老K可以肯定的是涉案的预付卡公司存在虚开发票的嫌疑。
     
    预付卡涉案的公司不止一家两家,早前第三方支付持牌机构上海付费通企业服务有限公司涉嫌累计虚开发票32亿余元,总经理张x犯虚开发票罪,判处有期徒刑三年六个月,并处罚金人民币八万元。
     
    早些年的预付卡就是用来解决企业福利问题,但随着强监管,预付卡的生存空间受到打压,但近年来有些人动起了歪心思。借道预付卡来从事非法买卖。
     
    上海这个案件税筹圈希望能给予同业一个警示,要合规守法经营,这家公司不是第一家也绝对不会是最后一家。
     
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  • 2020-08-11
    小微、个体户,这些税收扶持政策必看!
    2020年疫情之下,众多小微企业、个体户受到冲击。为帮助他们渡过难关,这半年国务院多部门陆续出台政策,涉及房租、税费、融资、经营成本等多方面,一起来看。

     

    小微、个体户注意

    税费再降!

     

     
    6月前到期的减税降费政策——延到年底!
    前期出台6月前到期的减税降费政策,包括免征中小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费,减免小规模纳税人增值税,免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税,减免民航发展基金、港口建设费,执行期限全部延长到今年年底。
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    小微个体请注意!今年政府工作报告给你这些有力支持
     
    减免中小微企业社保费——延到年底!
    人社部等三部门发布通知,各省份免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分的政策,延长执行到2020年12月底。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业,可继续缓缴社会保险费至2020年12月底,缓缴期间免收滞纳金。
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    好消息!三部门发文延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限
     

    小微、个体所得税——缓到明年

    国家税务总局发布公告,明确2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳;个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后,可以暂缓缴纳当期的个人所得税,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

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    周知!小型微利企业和个体工商户缓缴2020年所得税政策要点

     
    小规模纳税人增值税——减免!
    财政部、国家税务总局发布公告,将此前支持个体工商户和小微企业复工复业增值税政策规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
     
    根据两部门此前发布的公告,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
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    http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5149526/content.html

    http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/29/content_5484995.htm

     
    个体户社保费——减免、缓缴!
    市场监管总局等六部门发布指导意见,有雇工的个体工商户以单位方式参加企业职工养老保险、失业保险、工伤保险的,可享受单位缴费减免和缓缴政策。
     
    个体工商户以个人身份自愿参加企业职工基本养老保险或居民养老保险的,可在年内按规定自主选择缴费基数(档次)和缴费时间。
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    http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/28/content_5484720.htm

     

    建立减轻小微企业税费负担长效机制!
    实行有利于小微企业发展的税收政策,依法对符合条件的小微企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施,简化税收征管程序;对小微企业行政事业性收费实行减免等优惠政策,减轻小微企业税费负担。

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    十七部门发文支持中小企业发展!建立减轻小微企业税费负担长效机制

     
     

    小微、个体户注意

    成本再减!

     

     
    严禁平台企业收取高价服务费
    鼓励引导平台企业适当降低向小微商户收取的平台佣金等服务费用和条码支付、互联网支付等手续费,严禁平台企业滥用市场支配地位收取不公平的高价服务费。
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    http://www.gov.cn/zhengce/content/2020-07/21/content_5528615.htm

     
    登记经营场所限制放宽! 
    国务院办公厅印发实施意见,提出深化“证照分离”改革,推进“照后减证”和简化审批,简化住所(经营场所)登记手续,申请人提交场所合法使用证明即可登记。合理设定无固定经营场所摊贩管理模式,预留自由市场、摊点群等经营网点。
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    国务院办公厅关于应对新冠肺炎疫情影响强化稳就业举措的实施意见
     
    电费九五折!
    国家发改委发布通知,自2020年7月1日起至12月31日止,电网企业在计收除高耗能行业用户外的,现执行一般工商业及其它电价、大工业电价的电力用户(含已参与市场交易用户)电费时,统一延续按原到户电价水平的95%结算。
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    http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-06/28/content_5522409.htm
     
    租国企央企的房——房租至少免除3个月!
    推动对承租国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户,免除上半年3个月房屋租金。中央企业要严格执行房屋所在地对经营出现困难的服务业小微企业和个体工商户的房租减免政策,对承租本企业房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户至少免除上半年3个月房屋租金。上半年减免期限不足的,根据房屋所在地要求在下半年进行补足或顺延。
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    http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-05/09/content_5510249.htm
    http://www.gov.cn/xinwen/2020-06/04/content_5517272.htm
     
     

    小微、个体户注意

    信贷更便捷!

     

     
    中小微企业贷款还本付息——最长延到明年三月底!
    中国人民银行等五部门发布通知,对于2020年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款本金及应付利息,银行业金融机构应根据企业申请,给予一定期限的延期还本付息安排,最长可延至2021年3月31日,并免收罚息。
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    @中小微企业,关于贷款阶段性延期还本付息政策,你想问的这都有

     

    小微企业信用贷款——更容易!
    中国人民银行会同财政部使用4000亿元再贷款专用额度,促进银行加大小微企业信用贷款投放,支持更多小微企业获得免抵押担保的信用贷款支持。各银行业金融机构要增加对小微企业的信贷资源配置,支持更多小微企业获得免抵押免担保的纯信用贷款支持,确保2020年普惠小微信用贷款占比明显提高。
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    http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-06/01/content_5516631.htm
     
    小微企业综合融资担保费率——降至1%以下!
    财政部发布通知,要求地方各级政府性融资担保、再担保机构2020年全年对小微企业减半收取融资担保、再担保费,力争将小微企业综合融资担保费率降至1%以下。
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    http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/01/content_5498050.htm
     
    支小支农业务占比——提高
    进一步提高支小支农业务占比,确保2020年新增小微企业和“三农”融资担保金额和户数占比不低于80%,其中新增单户500万元以下小微企业和“三农”融资担保金额占比不低于50%。
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    http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/01/content_5498050.htm
     

    坚持和完善中小企业融资促进制度

    综合运用支小再贷款、再贴现、差别存款准备金率等货币政策工具,引导商业银行增加小微企业信贷投放

     

    鼓励金融机构创新产品和服务,发展便利续贷业务和信用贷款,增加小微企业首贷、中长期贷款、知识产权质押贷款等,开展供应链金融、应收账款融资,加强银税互动。

     

    将商业银行小微企业服务情况与资本补充、金融债发行、宏观审慎评估(MPA)考核、金融机构总部相关负责人考核及提任挂钩。

     

    大力培育创业投资市场,完善创业投资激励和退出机制,引导天使投资人群体、私募股权、创业投资等扩大中小企业股权融资,更多地投长、投早、投小、投创新

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    十七部门发文支持中小企业发展!建立减轻小微企业税费负担长效机制

     
     

    小微、个体户注意

    支持小店经济!

     

     
    “准入”支持——
     
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  • 2020-08-06
    不以骗税为目的虚开不入罪,税务机关如

    最高人民检察院(以下简称“最高检”)近日提出,“对非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为,不以虚开增值税专用发票罪定性处理”。类似表述,法院系统更早时已出现。税务机关可以从三方面对接这一变化。

     

    2020年7月24日,有网络自媒体用“突发”“重磅”等字眼转发了最高检有关服务保障“六稳”“六保”的意见中“对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为,不以虚开增值税专用发票罪定性处理,依法作出不起诉决定的,移送税务机关给予行政处罚”的表述。
    其实,对于不以骗取国家税款为目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为,不以虚开增值税专用发票罪定性处理的观点,是多年来理论探讨和司法实践中不断争论的话题,直到2018年最高人民法院(以下简称“最高法”)发布典型案例,这一观点才逐渐形成相对较一致的意见。本文结合有关司法判决实践和理论研究成果,对税务机关尤其是稽查部门应如何适应这一变化,提出一点浅显看法。
    回看两起典型虚开判例
    2018年12月4日,最高法发布《人民法院充分发挥审判职能作用保护产权和企业家合法权益典型案例(第二批)》,排在首位的即为“张某强虚开增值税专用发票案”。
    基本案情是:被告张某强于2004年与他人合伙成立个体企业某龙骨厂,因该厂系小规模纳税人,无法为购货单位开具增值税专用发票,张某强遂以他人开办的鑫源公司名义对外签订销售合同。在2006年~2007年间,张某强先后与六家公司签订合同,购货方均将货款汇入鑫源公司账户,鑫源公司为这六家公司开具增值税专用发票共计53张,税额647700.18元。一审法院认定张某强构成虚开增值税专用发票罪,在法定刑之下判决其承担刑事责任,并依法逐级报请最高法核准。最高法在该案例的“典型意义”中指出:“张某强借用其他企业名义为自己的企业开具增值税专用发票,虽不符合当时的税收法律规定,但张某强并不具有偷逃税收的目的,其行为未对国家造成税收损失,不具有社会危害性。虽然对于本案判决结果,被告人并未上诉,但是最高人民法院基于刑法的谦抑性要求认为,本案不应定罪处罚,故未核准一审判决,并撤销一审判决,将本案发回重审。最终,本案一审法院宣告张某强无罪,切实保护了民营企业家的合法权益。”
    2018年6月6日,山东省高级人民法院发布《依法服务保障新旧动能转换重大工程十大典型案例》,位列第一的是“崔某某虚开用于抵扣税款发票再审改判无罪案”。
    该案中,崔某某经营的运输车队在山东某面料公司内部设立。崔某某每年与面料公司签订运输合同,负责面料公司的货物运送。因与面料公司结算运费需运输发票,崔某某在当地地税局开具运输发票提供给面料公司,开票税率为5.8%。后崔某某得知沂源某物流公司可以低于地税局的税率开具运输发票,于2010年6月~2011年3月,陆续在该公司开具票面金额共计为1608270元的运输发票,崔某某向该公司按4.6%税率支付开票费。崔某某将这些运输发票交给面料公司用于结算运费,面料公司用上述发票抵扣了112578.9元税款。面料公司与沂源某物流公司之间没有实际业务往来。该案一审、二审均认定犯虚开用于抵扣税款发票罪。再审法院认为“虚开用于抵扣税款发票是指以骗取抵扣税款为目的,并实施为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开的行为。没有证据证明崔某某有骗取抵扣税款或帮助他人骗取抵扣税款的故意,仅以崔某某找其他公司代开发票的行为不能认定其构成此类犯罪。至于检察机关认为崔某某到税率低的公司开具发票的行为可能造成税款流失的问题,该可能流失的税款并非指本案应涉及的抵扣税款,且该数额不大。”于是改判崔某某无罪。山东高院在该案例的“典型意义”中指出:“实践中应严格区分‘代开’与‘虚开’两类行为,并严格认定被告人是否以骗取税款为目的。被告人崔某某有实际经营活动,仅系找他人代开发票,并用于企业的正常抵扣税款,无证据证明其有骗取税款目的,也无证据证明达到犯罪数额标准,不应认定构成犯罪。”
    对比来看,相比最高检,最高法和山东高院在这个问题上,态度表明更早,步子迈得更大。最高检只是将“虚增业绩、融资、贷款等非骗税目的”的“纯利己”虚开行为作为不认定为虚开增值税专用发票的范围,而最高法的典型案例扩大到了“借用其他企业名义代开”等为了对方抵扣税款而虚开,山东高院更是包含了“买票”为对方虚开。
    关于虚开增值税专用发票罪构成要件的争议
    长期以来,对于刑法第205条规定的虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(以下统称“虚开增值税专用发票罪”),理论研究中一直存在着“虚开即构成犯罪”的“行为犯”和“没有骗取国家税款目的的不构成犯罪”的“目的犯”之间的观点之争。
    在之前的司法实践中,大多数法院将虚开增值税专用发票罪作为“行为犯”,对于不以骗取国家税款为目的且没有造成税款损失的,仅作为量刑上考虑的情节。如前述张某强案,基层法院“在法定刑之下判决其承担刑事责任”,判处张某强有期徒刑三年、缓刑五年;再如崔某某案,一审法院认为,鉴于崔某某被抵扣税款部分被公安机关扣押追缴,可酌情从轻处罚,判处其有期徒刑三年、缓刑三年。
    自2001年开始,最高法在答复下级的过程中,多次表明“主观上不具有偷骗税款的目的、客观上亦未实际造成国家税收损失的虚开行为,不构成犯罪”。2015年,最高法发布关于“挂靠”经营的复函(法研〔2015〕58号)规定:(1)挂靠方以挂靠形式向受票方实际销售货物,被挂靠方向受票方开具增值税专用发票的,不属于刑法第205条规定的“虚开增值税专用发票”;(2)行为人利用他人名义从事经营活动,并以他人名义开具增值税专用发票的,即便行为人与该他人之间不存在挂靠关系,但如行为人进行了实际的经营活动,主观上并无骗取抵扣税款的故意,客观上也未造成国家增值税款损失的,不宜认定为刑法第205条规定的“虚开增值税专用发票”,符合逃税罪等其他犯罪构成条件的,可以其他犯罪论处。并指出:虚开增值税专用发票罪的法定最高刑为无期徒刑,如将该罪理解为行为犯,只要虚开增值税专用发票,即构成犯罪并要判处重刑,不符合罪刑责相适应原则;不以抵扣税款为目的,而是为了显示公司实力以达到在与外商谈判中处于有利地位的目的而虚开增值税发票,不构成犯罪。
    应当注意的是,该文件强调的是未造成国家“增值税款”损失,并未考虑可能造成个人所得税、消费税等其他税款损失的情况。而在虚开增值税专用发票案件中,是有可能造成其他税款损失的。
    建议税务机关从三方面对接
    姑且不论“主观上并无骗取抵扣税款的故意,客观上也未造成国家增值税款损失的,不认定为虚开增值税专用发票罪”的思路在刑法意义上是否完美,是否达到了惩戒犯罪与保护企业合法权益之目的,可以预见的是,该思路必将影响今后检察机关和审判机关对类似案件的定性和处理。税务机关应积极对接这一变化,在今后对虚开增值税专用发票的处理上把握好执法尺度。
    其一,正确区分刑事责任与行政责任,刑事上不认为犯罪的,不意味着不违反行政规定。
    虚开增值税专用发票,侵犯国家税收征管制度,扰乱发票管理秩序,也很大程度上会造成国家税款损失。不以骗取税款为目的、客观上也不可能造成国家增值税税款损失,如为了虚增业绩、骗取贷款、获得投标资格等目的而虚开、对开、环开增值税专用发票的行为,虽然与以骗取国家税款为目的的虚开行为有质的区别,但客观上同样严重破坏了发票管理制度和市场监管秩序。保护增值税专用发票管理秩序,关乎国家税收利益,关乎经济社会健康发展。因此,对于不构成刑事犯罪的“不以骗取国家税款为目的且没有造成税款损失的”虚开专用发票行为,应根据税收征管法和发票管理办法进行处理处罚。
    其二,准确把握“挂靠”经营实质,理清合法“代开”的边界。
    税务总局在对2014年第39号公告的解读中隐含性地说明了“挂靠”经营不属于虚开增值税专用发票的必备条件。笔者认为,可认定为不属于虚开专用发票的“挂靠”经营行为,需要满足以下三个条件:一是挂靠方以被挂靠方名义向受票方实际销售货物、提供应税劳务或者应税服务;二是被挂靠方向受票方开具增值税专用发票,相关内容与实际相符;三是被挂靠方向受票方收取了相应的款项,或者取得了索取销售款项的凭据。不同时具备这三个条件的“挂靠代开”专用发票行为,就不属于公告规定的合法“代开”行为。例如某公司从个人李某处低价购买建材,货款付给李某,后取得某建材公司开具的与从李某购建材款等额的增值税专用发票申报抵扣。本例中,确实发生了经营活动,有真实的货物交易,发票开具项目和金额也与交易内容一致,但不符合公告规定的“挂靠”条件。
    其三,积极与公安、检察等部门建立沟通合作机制,联合确定涉税犯罪案件移送标准,避免执法风险。
    虽然最高检和最高法对虚开增值税专用发票的定性定罪标准进行了改变,但最高检和公安部并未对现行的案件立案追诉标准作修改。一方面,虽然《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》(公通字〔2010〕 23号)规定的立案追诉标准并未对如何认定虚开增值税专用发票进行规定,但对于符合最高法和最高检“不以骗取税款为目的且未造成税款损失的”可不定性为虚开增值税专用发票的案件,再行移送已经失去其必要性;另一方面,对于虚开增值税专用发票的定罪量刑标准,《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法〔2018〕226号)已经把虚开的税款数额从最低一万元提高到五万元,但公通字〔2010〕 23号文件规定的“虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉”的标准仍未改变,造成事实上的差异和脱节。
    国家监察体制改革后,检察机关针对行政机关履职情况的检察建议和公益诉讼力度逐年加大,税务机关有必要在疑难、有争议的涉税问题上争取与检察机关取得一致意见,最好能与公安、检察等部门建立沟通合作机制,就有关案件的定性、移送标准等进行商讨,联合确定涉税犯罪案件移送标准。

    作者:王维顺 徐飞  来源:中国税务报

     
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  • 2020-08-05
    官宣!再延期!

    8月上班这两天,又传来各种延期的消息!

     

     
    主要是以下内容:

     

    1、各个省市确定社保减免政策正式延长,大型企业减免政策延长到6月底,中小微企业社保减免政策延长到12月底;
    2、教育部、财政部、中国人民银行、银保监会发布联合通知,助学贷款还本宽限期从3年延长至5年;
    3、下半年多项考试时间都延迟了,其中还涉及不少会计相关考试。
     
     
    01
    多省市发布社保减免、缓缴
    实施期限延长通知
     
    自十三届全国人大三次会议,政府工作报告中明确延长中小企业免征社保执行期限后,全国各省份也积极行动,先后出台了各省份社保减免、缓缴政策。
     

    ......
     
    老师仔细核对过各省市发布的通知,对于大、中、小、微及个人的社保免征、缓缴政策基本一致:
     
    大型企业
    各类大型企业三项社会保险费单位缴费部分减半征收的政策,延长执行到2020年6月底,职工个人缴费部分不予减免。
     
    老师补充:民办非企业单位、社会团体等各类社会组织(不含机关事业单位)参照执行。
     
    中小微企业
    免征基本养老、失业和工伤保险单位缴费部分的政策,延长执行到2020年12月底,职工个人缴费部分不予减免。
     
    个体户
    有雇佣工的个体户以单位方式参加三项社会保险的继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。
     
    个体工商户和各类灵活就业人员
    以个人身份参加企业职工基本养老保险的,2020年缴纳基本养老保险费确有困难的,可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费,缴费年限累计计算。对2020年未缴费月度,可于2021年12月31日前进行补缴。
     
    老师补充:以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员2020年选择自愿暂缓缴纳社保费的,不需要履行申请手续。如果补缴应于2021年年底前完成,缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。
     
     
    02
    定了,延期!
    助学贷款还本宽限期延长
     
    除了社保减免和缓缴的好消息之外,最近还有一项政策出台了,又有一笔钱可以延迟还。
     
    近日,教育部、财政部、中国人民银行、银保监会等四部门联合印发《关于调整完善国家助学贷款有关政策的通知》(教财〔2020〕4号),从三个方面对助学贷款有关政策作出调整。
     
     
    通知明确,为加大对家庭经济困难学生的支持力度,进一步减轻贷款学生经济负担,经国务院同意,助学贷款相关政策调整完善如下:
     
    一是助学贷款还本宽限期从3年延长至5年。
     
    二是助学贷款期限从学制加13年、最长不超过20年调整为学制加15年、最长不超过22年。
     
    三是2020年1月1日起,新签订合同的助学贷款利率按照同期同档次贷款市场报价利率(LPR)减30个基点执行。
     
     
     
    03
    下半年这些考试都延期了!
     
    疫情的影响是深远的,到了下半年还有一些考试受到影响,很多考试都延期了!
     
     
    接下来,老师再给大家盘点一下被延期的都有哪些考试。
     
    法律职业资格考试、护士执业资格考试卫生专业技术资格的考试时间都确定了,而且推迟了!
     
    一、2020年法律职业资格考试客观题考试延至10月底
     
    司法部法律职业资格管理局6月5日发布通知,根据党中央、国务院关于新型冠状病毒肺炎疫情防控工作的有关精神,经研究决定,原定于2020年9月5日、6日举行的法律职业资格考试客观题考试暂定延迟至2020年10月底举行,原定于10月17日举行的法律职业资格考试主观题考试暂定延迟至11月下旬举行。
     
     
    7月初,司法部正式确定2020年法考时间:司法部发布2020年国家统一法律职业资格考试《公告》,明确客观题考试网上报名时间为7月28日至8月12日,考试时间为10月31日、11月1日;主观题考试网上报名时间为11月10日至14日,考试时间为11月28日。
     
    二、2020年度护士执业资格考试延期至9月举行
     
    6月1日,全国护士执业资格考试委员会办公室印发《关于延期举行2020年护士执业资格考试的通知》,2020年护士执业资格考试延期至9月12—15 日举行。
     
     
    三、2020年度卫生专业技术资格延期至9月举行
     
    6月1日,卫生专业技术资格考试办公室印发《关于做好2020年度卫生专业技术资格延期考试有关问题的通知》,2020年度卫生专业技术资格考试延期至9月12、13、19、20、26、27日举行。
     
     
    四、盘点,这些考试都延期了
     
     
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  • 2020-08-05
    8月1日起,取消纸质专票+五税合一申报
    8月开始,又一大波新政策执行,会计这个月会有很多事情要忙。工资个税、增值税专票又出新政策,还有五税合一申报+增值税新税率+房产税新规开始,这些和工资、和工作息息相关,会计必须要马上学习!

     

    8月要学习的政策,总结全了,全部打印出来学习,先看重点:

     

    1、个人所得税预扣预缴方法调整,2类人到手工资变多。

    2、正式取消纸质发票?!全国启用增值税电子专票!

    3、增值税税率又变了!

    4、房产税免征!房产税、城镇土地使用税免征政策,全部延长到年底。

    5、推行“五税合一”综合申报,将城镇土地使用税、房产税、印花税(按次申报的除外)、土地增值税等四个税种统一按季申报。

     

    01

    正式取消纸质发票?!

    全国启用增值税电子专票!

     

     

    文件比较长,小编在这里就不一一给大家展示了,就带大家看下有关发票新规的部分吧。

     

     

    政策原文:

     

    (十五)持续提升纳税服务水平。2020年底前基本实现增值税专用发票电子化,主要涉税服务事项基本实现网上办理。简化增值税等税收优惠政策申报程序,原则上不再设置审批环节。强化税务、海关、人民银行等部门数据共享,加快出口退税进度,推行无纸化单证备案。(税务总局牵头,人民银行、海关总署等国务院相关部门按职责分工负责)

     

    取消增值税电子专票并不是一件说说而已的事,而是一步步在实施,例如5月的时候,增值税发票综合服务平台的升级信息中,就增加了对"增值税电子专用发票”相关业务功能的支持。

     

     

    而当时全国增值税发票查验平台也更新了信息,公布了增值税电子专用发票的信息。

     

     

    电子专票纵向分为票头、购买方、应税明细和合计、销售方和票尾五个部分,高度分别为30、22、52、20和16毫米。不包含票头、票尾的内框尺寸为201*94毫米。

    发票规格为215mm×140mm 。

     

    02

    8月征期申报大改!

    五税合一综合申报来了!

     

    日前,国家税务总局发布了关于进一步支持和服务长江三角洲区域一体化发展若干措施的通知》,通知中提出五税合一综合申报:

     

     

    政策原文如下:

     

    国家税务总局上海、江苏、浙江、宁波、安徽省(市)税务局,驻上海特派员办事处: 

      

      为深入贯彻落实党中央、国务院关于推动长江三角洲(以下简称“长三角”)区域一体化发展的决策部署,更好发挥税收服务国家重大发展战略的作用,税务总局决定进一步推出以下10项助力长三角一体化高质量发展的税收征管服务措施:

      

      一、提升税收大数据服务能力。推动长三角区域税收数据共享共用,积极打造税收“服务共同体”“征管共同体”和“信息共同体”。利用税收大数据,加大长三角区域税收经济联合分析力度。根据区域产业布局,拓展产业链、供应链分析,为长三角区域企业实现产供销上下游精准对接提供支持。

      

      二、深化增值税电子发票应用。将长三角区域部分城市列入首批增值税专用发票电子化试点范围。进一步提升电子发票公共服务平台支撑能力,加大增值税电子普通发票推广力度。

      

      三、推行“五税合一”综合申报。进一步简并征期,将城镇土地使用税、房产税、印花税(按次申报的除外)、土地增值税等四个税种统一按季申报。纳税人在申报上述四个税种和企业所得税时,可选择通过电子税务局进行税种综合申报,实现“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。

      

      四、探索推进纳税申报预填服务。增值税小规模纳税人通过电子税务局申报时,系统自动归集纳税人发票开具、房产及土地税源等数据,自动判断应申报税种,自动推送预填数据,由纳税人确认后一次完成各税种申报。

      

      五、简化增值税即征即退事项办理流程。对除纳税信用级别为C级、D级以外的纳税人,在软件产品、动漫企业、安置残疾人就业、新型墙体材料、资源综合利用产品及劳务、风力发电、管道运输服务、飞机维修劳务、铂金交易、黄金交易、有形动产融资租赁服务等11项增值税即征即退事项办理中,简并报送资料,减少环节,提高效率。

      

      六、加快土地增值税免税优惠办理。对除纳税信用级别为C级、D级以外的纳税人,推进土地增值税免税事项办理环节的简并,进一步优化办理方式,减少资料报送,促进纳税人更快享受免税优惠。

      

      七、推进服务贸易对外付汇便利化。进一步优化服务贸易对外支付流程,在服务贸易等项目对外支付税务备案电子化的基础上,推进税务备案信息与银行间同步共享,更好满足纳税人异地付汇业务需要。

      

      八、统筹开展税收风险管理。依托税务总局云平台大数据等数据资源,实现长三角区域涉税风险信息和风险模型共享。统筹跨区域风险管理任务,避免对区域内跨省经营企业的重复检查。

      

      九、推进税收政策执行标准规范统一。对税收法律、法规、规章、规范性文件及税务总局其他文件明确规定由各省(市)税务机关自行确定执行标准的税收政策,根据实际情况研究协调在长三角区域统一执行标准。

      

      十、构建统一的税收执法清单体系。将长三角区域统一的税务行政处罚裁量基准与长三角区域通办涉税事项清单、“一网通办”任务清单相衔接,构建长三角区域统一的税收执法清单体系。

      

      以上措施,由国家税务总局上海市税务局牵头,江苏、浙江、宁波、安徽省(市)税务局共同抓好落实。

      

    国家税务总局

    2020年7月31日

     

     

    03

    重磅!个人所得税预扣预缴方法调整

    这2类人到手工资变多,7月1日起执行

     

     

    国家税务总局今天发布《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第13号),政策涉及两类人员的个税预扣预缴方法调整。
     
    政策要点:

     

    一、实施时间:

     

    从2020年7月1日起开始施行。

     

    二、适用人群:
     
    1、一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人;

     

    2、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的。

     

    三、预扣预缴方法调整:

     

    1、对一个纳税年度内首次取得工资薪金所得的居民个人,可以直接将该年度之前月份的累计减除费用也就是起征点按5000元*月数一起扣除;(见例1)

     

    2、对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,是可以按工资薪金的累计预扣预缴方式计算个税的,可扣除专项附加扣除等扣除项。(见例2)

     

    例1:大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作,7月份工资20000元、个人负担的社保1000元,其他项忽略。计算当期应预扣预缴的个人所得税时,可减除费用35000元(7个月×5000元/月)。

     

    调整前7月预扣个税 =(20000-5000*1-1000)* 3%-0=420元;
    调整后7月预扣个税 =(20000-5000*7-1000)* 3%-0<0,个税=0元
     

    例2:学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元,其他项忽略。扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时,可采取累计预扣法预扣预缴税款。如采用该方法,那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后则无需预缴税款,比预扣预缴方法完善调整前少预缴440元。如小张年内再无其他综合所得,也就无需办理年度汇算退税。

     

    调整前7月预扣个税 =(3000-800)*20%=440元

    调整后7月预扣个税 =(3000-5000)*3%-0<0 ,个税=0元

     

    04

    2020年最新最全税率表

     

    增值税税率又变了!以下是2020年最新增值税税率表:

     

     

    注:有形动产租赁服务税率为13%,不动产租赁服务税率为9% 。

     

    05

    免征房产税、城镇土地使用税

    山东省的新政策来了
    全部延长到年底

     

     

    关于延续实施房产税 城镇土地使用税减免政策的通知
    鲁财税〔2020〕25号
     
    各市财政局、税务局:

     

    根据《山东省人民政府关于贯彻落实国务院<政府工作报告>若干措施的通知》(鲁政发〔2020〕10号)规定,现将有关房产税、城镇土地使用税政策通知如下:

    《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》(鲁财税〔2020〕16号)中规定六类行业纳税人和增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税的期限,延长至2020年12月31日。

     

    除了山东,这些地区都有免税新政策!

     

    下面小编用思维导图的形式,直观展现给大家。
     
     
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